Schenk- en erfbelasting worden geregeld in de Wet op de schenk- en erfbelasting. Daarin is geregeld dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt. Onderstaand de nieuwe vrijstellingsbedragen voor 2024.
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2024
Deel van de belaste verkrijging | Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | Tariefgroep 1A (kleinkinderen) | Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
zie () | (tot € 152.368) 10% | (tot € 152.368) 18% | (tot € 152.368) 30% |
Zie () | (v.a. € 152.368) 20% | (v.a. € 152.368) 36% | (v.a. € 152.368) 40% |
Vrijstellingsbedragen erfbelasting | |||
Partners | € 795.156 | ||
Kinderen en kleinkinderen | € 25.187 | ||
Zieke en gehandicapte kinderen | € 75.546 | ||
Ouders | € 59.643 | ||
Overige verkrijgers | € 2.658 | ||
Vrijstellingsbedragen schenkbelasting | |||
Kinderen | € 6.633 | ||
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) | € 31.813 | ||
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig, indien de schenking wordt gebruikt voor studie ) | € 66.268
| ||
Overige verkrijgers | € 2.658 |
Bedrijfsopvolgingsregeling
Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.205.871 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.205.871; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%) kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.
U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming vijf jaar voortzetten. En u moet 55 jaar of ouder zijn.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen.
Daarnaast is er een regeling voor Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.